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Retenções na Fonte de Impostos e Contribuições - Ed. 2020
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Neste tópico demonstraremos uma sugestão para contabilização das operações sujeitas à retenção na fonte.
Considerando que o fato gerador da retenção do IRRF é pagamento ou crédito pela prestação do serviço, sugerimos os seguintes lançamentos contábeis, no tomador do serviço:
– valor do serviço: R$ 10.000,00
– retenção (1,5%): R$ 150,00
A) registro do serviço tomado
Débito | Serviço prestado por pessoa jurídica (CR) | R$ 10.000,00 |
---|---|---|
Crédito | IR na fonte a recolher (PC) | R$ 150,00 |
Crédito | Caixa ou banco (AC) | R$ 9.850,00 |
B) registro do recolhimento da retenção efetuada
Débito | IR na fonte a recolher (PC) | R$ 150,00 |
---|---|---|
Crédito | Caixa ou banco (AC) | R$ 150,00 |
No prestador do serviço, sugerimos os seguintes lançamentos, considerando os mesmos dados supra-apresentados:
A) registro do serviço prestado
Débito | Caixa/Banco (AC) | R$ 9.850,00 |
---|---|---|
Débito | IRRF a compensar (AC) | R$ 150,00 |
Crédito | … |
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