Retenções na Fonte de Impostos e Contribuições - Ed. 2020

Iv.2. Escrituração Contábil - IV. Anexos

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IV.2 – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

Neste tópico demonstraremos uma sugestão para contabilização das operações sujeitas à retenção na fonte.

IV.2.1. – RETENÇÃO DO IRRF

IV.2.1.1. – Tomador do serviço

Considerando que o fato gerador da retenção do IRRF é pagamento ou crédito pela prestação do serviço, sugerimos os seguintes lançamentos contábeis, no tomador do serviço:

– valor do serviço: R$ 10.000,00

– retenção (1,5%): R$ 150,00

A) registro do serviço tomado

Débito

Serviço prestado por pessoa jurídica (CR)

R$ 10.000,00

Crédito

IR na fonte a recolher (PC)

R$ 150,00

Crédito

Caixa ou banco (AC)

R$ 9.850,00

B) registro do recolhimento da...

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24 de Setembro de 2021
Disponível em: https://thomsonreuters.jusbrasil.com.br/doutrina/secao/1197024468/iv2-escrituracao-contabil-iv-anexos-retencoes-na-fonte-de-impostos-e-contribuicoes-ed-2020